北京市财政局等


北京市财政局、北京证券监督管理委员会转发财政部、中国证监会关于印发关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定的通知
北京市财政局等




各会计师事务所、审计事务所：
现将财政部、中国证监会财会协字〔1997〕52号“关于印发《关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》的通知”（以下简称《暂行规定》）转发给你们。同时结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
一、符合《暂行规定》第二章第五条所列条件的注册会计师应按照规定填写《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》，同时提交以往三年内年检合格的资料和证券、期货相关业务资格考试合格证书复印件。以上资料一式两份请按照规定时间集中报送北京注册会计师协会（以下简
称北京注协）进行审核。
二、符合《暂行规定》第二章第六条所列条件的事务所应按照《暂行规定》第三章第九条的要求，将申报材料一式两份报送北京注协进行审核。
三、取得许可证的注册会计师变更许可证，应由本人提出申请，通过转入的事务所向北京注协申报。初审合格后，由北京注协报中国注协、中国证监会审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
四、有《暂行规定》第四章第十三条所列情形的注册会计师，应及时由所在事务所将其许可证上交北京注协。
五、有《暂行规定》第四章第十四条所列情形的事务所，应及时向北京注协报告。
六、取得许可证的事务所，在向中国注协、中国证监会提交《暂行规定》第四章第十五条规定的年度总结的同时，应向北京注协报送一份备案。
七、凡取得许可证的注册会计师应于每年6月集中向北京注协提交许可证年度注册的有关资料。
八、北京市财政局京财协（1996）330号“关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知”同时废止。


（财会协字〔1997〕52号 一九九七年十二月三十一日）

第一章 总 则
第一条 为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。
注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。
本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。
本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。
第四条 注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。

第二章 申请许可证的条件
第五条 注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：
（一）所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）有执行独立审计业务三年以上的经历；
（四）年龄不超过60岁；
（五）以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 事务所申请许可证，应当符合下列条件：
（一）已经与挂靠单位脱钩；
（二）依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；
（三）具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）；
（四）专职从业人员不少于40人（不含分支机构人员），其中60岁以内人员不少于30人；
（五）注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
由注册会计师发起设立的事务所，有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。

第三章 许可证的申请与审批
第七条 符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财政部、中国证监会提交申请。
第八条 注册会计师申请执行证券、期货相关业务，应当按照规定填写《注册会计师证券、期货相关业务许可证申请表》。
第九条 事务所申请执行证券、期货相关业务，应当提交下列资料：
（一）事务所执行证券、期货相关业务的申请报告及《事务所证券、期货相关业务许可证申请表》；
（二）注册会计师填写的《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》或者许可证复印件；
（三）事务所填写的《事务所注册会计师一览表》、《事务所业务助理人员一览表》及《事务所聘用的其他专家和技术人员的情况表》；
（四）最近三年的年度会计报表、事业发展基金、风险基金的计提及使用情况说明：
（五）财政部、中国证监会要求提供的其他资料。
符合本规定第六条第二款规定的事务所，应当提供有许可证的注册会计师承办的首次公开发行股票公司前三年会计报表审计及上市公司年度审计的有关报告复印件及业务简历。
第十条 注册会计师、事务所的申报材料，由省级注册会计师协会审查并提出意见后，同时报中国注册会计师协会，中国证监会有关部门。
中国注册会计师协会、中国证监会有关部门对注册会计师、事务所的申报材料进行审核，并对申报的注册会计师、事务所的执业质量进行抽查。
第十一条 经审核合格的注册会计师、事务所，由财政部会同中国证监会批准并予以公告，并由中国注册会计师协会办理颁发许可证事宜。

第四章 许可证的管理
第十二条 取得许可证的注册会计师转入其他具有许可证的事务所，应当办理许可证的变更手续。
注册会计师变更许可证，应由本人提出书面申请，通过其转入的事务所向省级注册会计师协会申报。省级注册会计师协会审查后报中国注册会计师协会，中国证监会有关部门审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
第十三条 取得许可证的注册会计师离开事务所从事其他工作或者转入未取得许可证的事务所时，原所在的事务所应当将其许可证收回上交省级注册会计师协会并转送中国注册会计师协会，中国注册会计师协会应当及时报告财政部、中国证监会。
有前款所列情形的注册会计师在许可证上交三年内重新进入具有许可证或者符合申报条件的事务所时，可以申请恢复许可证；超过三年的，应当按照本规定重新申报。
第十四条 取得许可证的事务所变更名称时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。变更名称的事务所符合本规定第六条要求的，财政部、中国证监会应当及时办理许可证的变更手续。
取得许可证的事务所发生合并、分立行为时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。财政部、中国证监会根据具体情况保留、收回或者变更原许可证。
第十五条 取得许可证的事务所，应当向中国注册会计师协会和中国证监会有关部门提交执行证券、期货相关业务的年度总结。年度总结应当包括以下内容：
（一）上年度所服务的证券、期货相关机构的名称、业务类型及签字的注册会计师；
（二）取得许可证的注册会计师参加证券、期货相关业务的培训情况；
（三）取得许可证的注册会计师及事务所其他人员的变动情况；
（四）注册资本、事业发展基金、风险基金的变动情况；
（五）财政部和中国证监会要求报告的其他事项。
第十六条 事务所的许可证除被暂停或者注销外，长期有效。
第十七条 注册会计师的许可证实行年度注册制度。
省级注册会计师协会应于每年7月集中向中国注册会计师协会申报注册会计师许可证的年度注册。
超过65周岁或者未通过注册会计师年检，以及离开具有许可证的事务所的人员，不得申报年度注册。
第十八条 中国注册会计师协会负责注册会计师许可证年度注册，对合格人员换发许可证。
第十九条 事务所有许可证的注册会计师不足规定人数，暂停执行证券、期货相关业务，年度注册时暂停换发该事务所注册会计师的许可证。暂停期最长不超过一年。逾期仍未达到规定人数，注销该事务所的许可证。
第二十条 中国注册会计师协会应在年度注册工作结束后一个月内，将有关情况向财政部、中国证监会报告。
财政部、中国证监会对取得许可证的注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务的情况定期或不定期的进行检查。
第二十一条 注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务时，不得违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务。

第五章 罚 则
第二十二条 注册会计师具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证或者永久不得执行证券、期货相关业务的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）未取得许可证或者暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的。
第二十三条 事务所具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、没收非法所得、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）以欺骗或者其他不正当手段获得许可证的；
（三）未取得许可证或暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的；
（四）违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务的；
（五）未报送本规定第十五条所要求的年度总结的。

第六章 附 则
第二十四条 本规定所称“以上”均包括本数。
第二十五条 境外会计公司（会计师事务所）在中国境内临时执业时，必须遵守财政部（93）财会协字第119号文件和财政部、中国证监会（94）财会协字第12号文件、财政部（94）财会协字第81号文件的有关规定。
第二十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1996年2月15日发布的《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》（财会协字〔1996〕11号）同时废止。



1998年3月25日
上海市政府


上海市地名管理实施办法
上海市政府




第一条 为了加强对全市地名的统一管理，实现地名的标准化、规范化，维护地名的相对稳定，根据国务院一九八六年一月二十三日发布的《地名管理条例》，结合本市实际情况，制订本办法。
第二条 本办法所称地名包括：
（一）山、河、湖、海、礁、沙、滩、岬角、海湾、水道、地形区等自然地理实体名称；
（二）市、区、县、街道、县辖镇、乡及居民委员会、行政村等行政区划名称；
（三）工业区、涉外区、区片、地片等小区名称；
（四）新村、集住地、自然镇、自然村等居民地名称；
（五）办公大楼、宾馆、综合性商场、住宅大楼等高层建筑名称；
（六）市级、县级、乡村公路名称和市区、城镇的道路、广场名称；
（七）人行和车行立交工程、大型游乐场、公园、苗圃、铁路、铁路站、地下铁道、地下铁道站、机场、长途汽车站、隧道、隧道口、大型桥梁、水闸、港口、码头、航道、海塘、江堤、渡口等有地名意义的市政、交通、水利设施等名称；
（八）市辖、县辖农场名称；
（九）名胜古迹、纪念地名称。
第三条 市和区、县地名办公室是同级人民政府管理地名的职能部门，有关专业主管部门对本专业范围内的地名负有管理责任。市地名办公室应指导区、县和各专业主管部门的地名管理工作。
第四条 地名的命名应遵循下列规定：
（一）体现上海市城市总体规划，反映历史、文化和地理特征；有利于人民团结，尊重当地群众的意见，与有关各方面协商一致；简明确切，易用好记，含义健康，用字规范。
（二）一般不以人名作地名，禁止用国家领导人的名字作地名。
（三）各类派生地名一般应与主地名统一。
第五条 下列范围内的地名不应重名，并避免同音：
（一）本市范围内的市级与县级河流、公路和本市范围内有地名意义的市政设施、交通设施、水利设施等，以及街道、县辖镇、乡；
（二）市区范围内的新村、集住地、高层建筑、道路；
（三）区范围内的居民委员会；
（四）县范围内的乡村公路、自然镇、居民委员会、行政村和城镇内的道路、新村；
（五）行政村范围内的自然村。
第六条 地名的更名应遵循下列规定：
（一）凡有损我国领土主权和民族尊严，带有民族歧视性质，妨碍民族团结，带有侮辱劳动人民性质或极端庸俗，以及其他违背国家方针、政策的地名，必须更名。
（二）凡不符合本办法第四条第（二）、（三）款及第五条规定的地名，原则上予以更名。
（三）不属于上述范围的，可改可不改的，一般不予更名。
第七条 凡国内外著名、涉及外省、边境地区涉及国界线走向或涉及岛屿归属和载入边界条约或议定书中的各类地名，由市人民政府提出方案，报国务院审批。
科学考察中，对国际公有领域中新发现的自然地理实体名称，由有关的主管部门提出方案，报国务院审批。
山丘名称由所在县人民政府提出方案，报市人民政府审批；市级与县级河流、市区河流和本市范围内的湖泊、河口、海、岛、礁、沙、滩、海湾、水道、岬角、地形区的名称，由有关的专业主管部门提出方案，报市人民政府审批。
第八条 行政区划名称，由民政部门按国务院发布的《关于行政区划管理的规定》办理。
小区名称，由规划部门或主管部门提出方案，报同级人民政府审批。
第九条 市区新建新村的命名，由市规划部门提出方案，报市人民政府审批；已建成新村的更名，由所在区人民政府提出方案，报市人民政府审批。
县城镇内新建新村的命名，由所在县规划部门提出方案，报县人民政府审批；已建成新村的更名，由所在镇人民政府提出方案，报县人民政府审批；自然镇的命名、更名，由所在乡、镇人民政府提出方案，报县人民政府审批；自然村的命名、更名，由乡、镇人民政府审批。
第十条 市区高层建筑的命名，由建设单位提出方案，报市规划局审批；更名由有关管理部门提出方案，报其上级主管部门审批。县内高层建筑的命名，由建设单位提出方案，报所在县人民政府审批；更名由有关主管部门提出方案，报所在县人民政府审批。
第十一条 公路、道路及其他设施的名称：
（一）市级与县级公路、市区道路的命名，由市规划局提出方案，报市人民政府审批；更名由市市政工程管理局或所在区、县人民政府提出方案，报市人民政府审批。
（二）乡村公路的名称，由县建设局提出方案，报市市政工程管理局审批。
（三）城镇道路的命名，由所在县规划部门提出方案，报县人民政府审批；更名由所在乡、镇人民政府提出方案，报县人民政府审批。
（四）有地名意义的市政、交通、水利等设施的命名，由规划设计单位提出方案，报其上级主管部门审批；更名由专业管理部门提出方案，报其上级主管部门审批。
第十二条 新建小区、居民地、高层建筑、公路、道路及有地名意义的市政、交通、水利等设施的命名，必须在规划设计阶段完成。
第十三条 市辖农场名称，由市农场局提出方案，报市人民政府审批；县辖农场名称，由县专业主管部门提出方案，报县人民政府审批。
市辖、县辖农场内的地名，由所属农场提出方案，分别报市农场管理局或县人民政府审批。
第十四条 列为市级文物保护单位的名胜古迹、纪念地名称，由市文物管理委员会提出方案，报市人民政府审批；列为区、县级文物保护单位的名胜古迹、纪念地等名称，由区、县文化管理部门提出方案，报区、县人民政府审批。
第十五条 涉及两个区、县以上的各类地名，由有关区、县人民政府共同提出方案，报市人民政府审批。
第十六条 地名的命名、更名，申报部门须向审批部门的同级地名办公室或有关专业主管部门提出申请，填写《地名命名、更名申报表》。属各专业主管部门审批的，审批前应征求同级地名办公室的意见；属各级人民政府审批的，由同级地名办公室综合平衡后上报。
有关各方对地名的命名、更名意见不一致时，由市地名办公室组织有关部门协商处理。
地名命名、更名的审批部门，在下达批准文件的同时，应将批件抄送上一级地名办公室备案。
第十七条 国务院、市人民政府批准的地名，由市地名办公室通知各区、县人民政府和市各有关部门；区、县人民政府批准的地名，由区、县地名办公室通知有关单位。


各级地名办公室应在适当的时候，在报刊上公布所命名、更名的地名。
第十八条 地名标志由下列部门负责设置：
（一）公路、道路、地下铁道、地下铁道口、隧道、隧道口、人行和车行立交工程、桥梁等设施的地名标志，由市政工程管理部门负责；车站、码头、渡口、水闸等设施的地名标志，由有关专业管理部门负责。
（二）新村、集住地、高层建筑的地名标志，由所在区、县建设部门负责。
（三）镇、村的地名标志，由所在乡、镇人民政府负责。
（四）弄牌、门牌的地名标志，由公安部门负责。
（五）自然地理实体的地名标志，由各级政府责成有关部门负责。
第十九条 各级人民政府应责成有关专业主管部门，在公路、道路、镇、村、车站、码头、渡口、水闸，重要的自然地理实体及其他有必要设置地名标志的地方，设置地名标志。
地名标志的样式及布局，由市政、公安、房产等有关部门提出方案，报同级地名办公室审批后施行。
第二十条 任何单位和个人都有保护地名标志的义务，擅自移动、涂改或损坏地名标志的，由公安部门按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定处罚。
第二十一条 市和区、县人民政府批准的地名，由同级地名办公室负责汇集出版。行政区划名称，民政部门可汇集出版单行本。其他与地名有关的出版物，应经市地名办公室核准，并向市出版局备案，方可出版。
第二十二条 各机关、团体、部队、企事业单位，在公文、报刊、书籍、广播、影视、地图、教材、广告、标牌等的内容中，应正确使用本市各级地名办公室公布的标准名称。
第二十三条 地名按国家规定的规范汉字书写，字形以《印刷通用汉字字形表》为准；中国地名的罗马字母拼写，以《汉语拼音方案》为规范，以中国地名委员会制订的有关拼写细则为准。
少数民族语地名和外国地名的汉字译写，遵守中国地名委员会制订的译写规则。
第二十四条 区、县地名办公室和专业主管部门，应定期向市地名办公室报送地名的变动情况及有关资料，便于市地名办公室及时组织区、县地名办公室和专业主管部门更新地名资料。
第二十五条 地名的档案按照中国地名委员会和国家档案局的有关规定管理。各级地名办公室和专业主管部门负责本地区、本部门的地名档案管理，并将日常管理中形成的文件和资料归入地名档案。各级地名办公室的档案管理业务，受同级档案管理机构的指导、监督。
第二十六条 市地名办公室可根据本办法，会同有关专业主管部门制订相应的补充规定。
第二十七条 本办法自一九八七年十一月十日起施行。一九八0年十一月二十日上海市人民政府发布的《上海市地名管理暂行办法》同时废止。



1987年11月7日