财政部办公厅


关于印发《中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)》的通知

财办统〔2001〕14号


岳华会计师事务所，北京永拓会计师事务所，中瑞华会计师事务所，大华会计师事务所，中兰特会计师事务所，天职孜信会计师事务所，利安达会计师事务所，上海众华会计师事务所，中永信会计师事务所，北京中威华浩会计师事务所，联合资信评估有限公司：

为进一步推动企业效绩评价工作广泛深入开展，促进企业效绩评价操作工作规范化和社会化，我们制定了《中介机构参与企业效绩工作规范(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时向财政部统计评价司反映。

附件：中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)
　　　　　　　　财政部办公厅
　　　　 二○○一年七月六日

中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)

为了推动企业效绩评价工作的规范化和社会化发展，确保中介机构参与企业效绩评价的工作质量，根据《国有资本金效绩评价规则》的有关规定，对中介机构参与企业效绩评价工作制定本规范：

一、中介机构参与企业效绩评价的资格条件

参加企业效绩评价的中介机构由评价组织机构选聘，所聘中介机构应具备以下条件：
(一)应在中国注册会计师协会备案，具备审计、咨询、证券等执业资格，且执业时间在3年以上(含3年)。
(二)专职从业人员50人以上，且具备注册会计师资格人员(或高级分析人员)30人以上。
(三)最近3年内没有重大工作失误、违法违规以及违反职业道德等不良记录。

二、中介机构参加评价工作的人员要求

(一)参加评价工作的人员应是中介机构中的高级分析人员，具有丰富的经济管理、企业财务会计、资产管理等方面的知识。
(二)参加评价工作的人员应具备3年以上从事审计和咨询业务工作经历。
(三)熟悉企业效绩评价体系和方法，具有较强的综合分析判断能力。
(四)项目负责人应具有注册会计师资格，具有从事审计或咨询业务5年以上工作经验。

三、工作程序

(一)前期准备
1、受聘中介机构应根据评价组织机构的工作要求，制定具体工作方案，列出所需资料清单，设计相关调查表格。
2、根据评价工作业务量需要，选定不少于2—3名相对固定的专业人员参加评价工作，无特殊情况中途不得更换人员。
3、将工作方案和评价人员(含咨询专家)名单及其简要经历送委托部门审定。
(二)基础数据资料收集与核实
1、按照工作方案要求，取得被评价企业相关年度会计报表及其他相关材料，并核实被评价企业会计报表中的基础数据。
(1)数据核实的对象是集团合并会计报表以及纳入合并报表范围的各子公司会计报表，如数据核实中发现的问题涉及下一级公司，按照重要性原则判断是否需要追溯核实。
(2)数据核实的内容包括以下方面：
A、核实评价年度会计报表数据的真实性、完整性。
B、核实涉及评价指标各项基础数据的年初数和年末数口径是否一致，判断有无调整的必要。
C、核实各种历史原因和政策原因造成的潜亏挂账、资产不实等问题及各种客观因素对企业当年效益的影响，判断影响程度和具体数额。
(3)集团内个别企业会计制度不一致的问题在基础数据核实时暂不予考虑。
2、按工作程序要求发放调查问卷，收集企业效绩评价所需的各项非财务资料。
3、根据数据核实和资料收集情况，对评价基础数据的调整作出初步判断。
(1)对于审核中发现的数据不真实等问题，中介机构认为有必要对基础数据进行调整的，在说明理由的基础上提出调整意见。
(2)对于评价年度内存在企业产权行政划转，或各种其它原因造成企业会计报表年初数与年末数口径不一致的，如有必要进行调整，原则上以年末口径为基准调整年初口径。
(3)对历史遗留问题和政策性影响因素中可以量化的部分，由中介机构在核实的基础上提出调整意见。
4、总结汇报基础资料核实情况。中介机构负责整理基础数据收集与核实的工作情况报告，提交评价委托部门，报告中应详细列出数据核实过程中发现的问题和需要调整的事项，说明调整理由和调整方法，由评价工作组召开评审会后最终决定对基础数据的调整方案。
(三)实际评价
1、根据核实、调整后的报表基础数据进行基本评价计分，基本评价得分情况初步征求企业意见后，将基本评价结果、问卷调查总情况及相关资料提交专家组成员和委托部门。
2、由评价工作组组织专家对评议指标打分后，产生综合评价分数。
3、召开有专家参加的审定会议，审议各项相关因素对最终评价结果的影响程度，讨论并决定对综合评价结果的审定意见。
(四)编写评价报告和工作总结
1、根据最终综合评价结果和评价报告的写作要求，编写评价报告和分析报告。
2、将报告分别提交评价工作组、专家组成员和被评价企业阅提意见。
3、修改评价报告，正式打印装订成册，送评价委托部门。
4、对本次评价工作进行总结。

四、工作责任

(一)受聘中介机构在委托部门的指导下开展工作，认真履行各项义务和责任。中介机构在评价过程中应保持和评价委托部门的工作联系，沟通情况，及时研究解决工作中遇到的情况和问题。委托部门要及时受理中介机构提出的问题并作出答复。
(二)受聘中介机构应严格按照企业效绩评价工作的有关规定开展工作，不能随意更改指标、权数、标准、方法，在规定的时间内完成委托评价任务。
(三)按照独立、客观、公正的原则评价企业经营效绩，确保评价结果的真实性，并对其评价结论承担相应的法律责任。
(四)评价工作人员要严守职业道德规范，保持清正廉洁，不得以任何形式接受企业的经济好处，否则一经发现将给予通报批评和取消参加评价的资格，并按国家的有关法律、法规予以进一步处理。
(五)严守被评价企业商业秘密，评价结果及相关结论未经许可不得擅自对外透露。
(六)妥善保存各个环节的工作底稿，以备随时查验，评价工作结束后应形成完整的工作档案。
(七)受聘中介机构的工作费用由委托部门(单位)统一作出规定和安排，属于政府部门委托的不得擅自向企业收取各种费用。


宁夏回族自治区人民政府


宁夏回族自治区水路运输管理办法
宁夏回族自治区政府


第一章 总则
第一条 为了加强水路运输管理，维护运输秩序，保护合法经营，根据《中华人民共和国运输管理条例》结合我区实际，制定本办法。
第二条 凡在我区黄河及其它水域内从事水路客、货运输（含旅游运输、过渡运输和水路运输服务）的单位和个人，均应遵守本办法。
第三条 水路客、货运输（以下简称水路运输）分营业性运输和非营业性运输两种。
营业性运输，是指为社会服务，发生各种方式费用结算的旅客运输和货物运输。
非营业性运输，是指为本单位或本身服务，不发生各种方式费用结算的运输。
第四条 自治区交通厅是全区水路运输的主管部门，各行署、市、县交通（工交）局（处）是本地区水路管理部门，各级交通运输管理站是水路运输的监督检查机构。
第五条 水路运输要在国家计划指导下，实行多家经营的方针，保护正当竞争，制止非法经营。

第二章 开业和停业管理
第六条 凡申请从事水路运输的单位和个人必须具备下列条件：
（一）具有与经营范围相适应的运输船舶，并持有船检部门签发的船舶检验证书，驾驶、轮机人员应持有航检部门签发的有效职务证书；
（二）在要求经营的范围内有较稳定的客源和货源；
（三）经营旅客运输的，应申报沿线停靠站、点，安排落实船舶靠泊、旅客上下所必需的安全服务设施，并取得行署、市、县交通（工交）局（处）的书面证明；
（四）拥有与运输业务相适应的自有流动资金；
（五）运输船舶必须具有船舶保险证明。
第七条 凡申请从事营业性水路运输的单位和个人，必须履行下列审批手续：
（一）申请从事营业性水路运输的单位必须持主管部门证明，申请从事营业性水路运输的个人必须持所在地乡（镇）以上人民政府的证明，向所在地、市、县交通（工交）局应于接到申请书的次日起四十天内，对审核后符合条件的发给《水路运输许可证》，对不予批准的要给予明确答
复；
（二）领取《水路运输许可证》的单位和个人，应持证到当地工商行政管理部门和税务部门分别申请登记证，领取营业执照和税务登记证；
（三）持工商、税务照证到原发《水路运输许可证》的机关再领取单船《船舶营业运输证》。
第八条 市、县交通（工交）局，对批准从事营业性水路运输的单位和个人，应视其经营管理水平、运输能力、客货源情况及社会运力、动量平衡情况，审批其经营范围。
第九条 从事营业性水路运输的单位和个人，要求增加运力或变更其经营范围，应向原审批机关提交《水路运输新增运力、变更经营范围申请书》。原审批机关接到申请书后，经审核同意的，更换《船舶营业运输证》。申请单位和个人持新更换的《船舶营业运输证》到所在地工商行政
管理部门办理变更登记。需要变更其他主要登记项目时，按《中华人民共和国企业法人登记管理条例》的规定办理。
第十条 水路运输单位和个人要求停业，应向原审批机关和工商行政管理及税务机关办理注销手续。要求转户时，原户主应按停业办理手续，新户主应重新办理审批和注册登记手续。

第三章 营运管理
第十一条 凡从事水路运输的单位和个人，必须遵守《宁夏回族自治区水上交通安全管理办法》等有关规定。
第十二条 从事营业性旅客运输的单位和个人，必须使用符合客船规范的船舶，并按核定的吨位（定员）、航线、停靠站、点从事运输。未经批准，不准随意设点渡运。严禁超载、冒险航行。
第十三条 从事营业性水路运输的单位和个人，必须统一使用套印税务机关发票监制章的水路运输货票和套印水路运输票证专用章的过渡票。
水路运输货票和过渡票按自治区交通厅制定的格式，由行署、市交通（工交）局（处）印制，各县（市）交通局以及交通运输管理站统一管理和发放。
未经自治区交通厅和自治区税务局批准，任何单位和个人均不得自行印制或使用其它票据。
第十四条 凡领取营业证照从事水路运输的单位和个人，其合法权益受国家法律保护。任何单位和个人不得向其滥收、摊派各项费用。
第十五条 从事营业性水路运输的单位和个人，必须按照交通部门、物价部门制定的运价和费率计收运杂费。
旅客、车辆、货物等的过渡运价，由市、县交通（工交）局会同当地物价部门制定；水路客、货长途运价及装卸费由自治区交通厅会同自治区物价局制定。
第十六条 从事营业性水路运输的单位和个人，必须按照国家规定缴纳税金、规费（港务费等）和运输管理费。从事非营业性水路运输的单位和个人只征收规费。
从事营业性水路运输的个人及临时营运的单位，其税金（营业税、车船使用税等）由各级交通运输管理站代征、代扣、代缴。
水路运输管理费的费率，征收和使用范围由自治区物价局、交通厅、财政厅制定。

第四章 检查与处罚
第十七条 各行署、市、县交通（工交）局（处）及交通运输管理站要加强对水路运输的监督、检查。检查时，应持有《中华人民共和国水路运输管理检查证》，佩戴中国水路运输管理胸章。各水路运输单位和个人必须接受检查，出示有关证件，如实答复查问情况。
第十八条 对未经批准，无运输许可证，单船营业运输证和营业执照，擅自从事水路运输的，以及伪造、涂改、转借证照的，行署、市、县交通（工交）局（处）及交通运输管理站有权责令其停止营业，并由工商行政管理部门按照《中华人民共和国企业法人登记管理条例》的规定予以
处罚。
第十九条 哄抬运价，超过规定费率收取费用的，由各级物价部门依法查处。
第二十条 违反运输票据管理规定，擅自印刷、伪造、涂改、转让票据的，一律由税务机关按照《全国发票管理办法》和《宁夏回族自治区发票管理实施办法》予以处罚。
第二十一条 不按规定缴纳规费和运输管理费的，除责令其补交外，并处以应交费用的20％至100％的罚款。
第二十二条 不服从管理，扰乱水路运输秩序，妨碍、阻挠管理人员正常工作的，行署、市、县交通（工交）局（处）及交通运输管理站有权责令其停业整顿或对当事人处以50至200元的罚款；情节严重，违反《中华人民共和国治安处罚条例》的，由公安机关处罚；构成犯罪的，
由司法机关依法追究其刑事责任。
第二十三条 水路运输管理人员利用职权搞不正之风、违法乱纪的，由所在地行署、市、县交通（工交）局（处）视情节轻重给予行政处分或经济处罚。

第五章 附 则
第二十四条 本办法公布前已开业的水路运输单位和个人，要在本办法公布之日起三个月内审请补办有关手续。对审查不合格的，应限期整顿，整顿后仍不合格的应责令其停业，并由工商行政管理局吊销营业执照。
第二十五条 驻宁部队船舶从事地方水路运输的，按本办法管理。
第二十六条 本办法由自治区交通厅负责解释。
第二十七条 本办法自公布之日起施行。



1988年11月11日